Налог на прибыль, налогообложение в Подольске

Невозможность применения налоговых вычетов вследствие отсутствия документов

Введение

Сегодня сложно представить себе день, когда бы мы не сталкивались с разговорами о «налогах». Эта тема обсуждается повсеместно: в радио- и телеэфире, в печатных изданиях, в сети Интернет, где ей посвящены целые платформы.

В данной работе сначала представим краткий исторический обзор, а затем обратимся к, на наш взгляд, наиболее актуальным вопросам:

• что такое налог,
• подоходный налог,
• налог на прибыль
• и сам процесс налогообложения.

Налог – это обязательное платежное поручение, которое государственные органы взимают принудительно с физических и юридических лиц для обеспечения финансовой деятельности государства.

История налогообложения насчитывает долгий период развития. Рабовладельческие и феодальные государства использовали налоги для пополнения казны. С развитием товарно-денежных отношений налог принял денежную форму. Одним из первых примеров денежного налога была всеобщая плата с граждан в Римской империи, известная как трибут. Постепенно денежные налоги вытеснили другие источники государственных доходов и стали основой финансовых ресурсов государства.

Мы видим, что современная налоговая система – это итог длительной эволюции цивилизации, сложное социальное явление, тесно связанное с развитием экономики и государства.

В современных реалиях для эффективного управления предприятием необходимы знания в различных областях экономики. Наряду с менеджментом, маркетингом, бухгалтерским учетом и другими направлениями, основы налогообложения занимают одно из ключевых мест и являются неотъемлемой частью деятельности любого предприятия.

Хочется более подробно рассмотреть налог на прибыль.

Налог на прибыль

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, налог на прибыль является одним из важнейших. Этот налог позволяет государству активно влиять на развитие экономики. Благодаря прямой связи налога с размером полученного дохода налогоплательщика, а также через механизм льгот и регулирования ставки, государство может стимулировать или ограничивать инвестиционную активность в различных отраслях. Значительную роль в регулировании экономики играет и амортизационная политика государства, которая напрямую связана с налогообложением прибыли организаций.

На наш взгляд, налог на прибыль – это разновидность прямого налога, взимаемого с доходов организации.

В настоящее время налог на прибыль организаций действует на всей территории России и взимается в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ.

В связи с этим, плательщиками налога на прибыль являются:

• юридические лица, а также предприятия и организации с иностранными инвестициями;
• международные объединения, осуществляющие предпринимательскую деятельность;
• коммерческие банки и кредитные учреждения, включая банки с иностранным капиталом, получившие лицензии Центрального банка России;
• страховые организации, получившие лицензию на осуществление страховой деятельности;
• филиалы и другие подразделения предприятий, организаций, учреждений, имеющие расчетный счет в банке и самостоятельный баланс.

Ведение бухгалтерского учета в Подольске

Объектом налогообложения является прибыль, полученная организациями. Для российских и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ, прибылью считаются полученные доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов.

К доходам можно отнести:

• доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
• внереализационные доходы.

Налог на прибыль, взимаемый с юридических лиц, является основным доходом федерального бюджета, а также бюджетов регионов и муниципалитетов, и служит одним из инструментов перераспределения национального дохода.

Налоговая система выполняет ряд ключевых задач:

1. Фискальная функция оказывает заметное влияние на результаты работы предприятий, поэтому при принятии управленческих решений фактор налогообложения становится критически важным, способным существенно изменить ожидаемый экономический итог.
2. Социальная функция отражает социально-экономическую природу налога и позволяет решать важные социально-экономические задачи, выходящие за рамки рыночного регулирования.
3. Контрольная функция обеспечивает государственный надзор за финансово-хозяйственной деятельностью как организаций, так и граждан.
4. Регулирующая функция реализуется посредством различных мер в сфере налогообложения, направленных на усиление роли государства в управлении экономическими процессами.

Рассмотрим также особенности налогообложения и подоходного налога.

Налогообложение представляет собой процесс установления и сбора налогов, определяющий их размер, ставки, порядок уплаты, а также круг лиц – юридических и физических – подлежащих налогообложению.

Для целей налогообложения затраты организации делятся на две основные группы, в зависимости от их характера и специфики деятельности:

1. Расходы, связанные с производством и продажей, включающие:

• расходы на производство, хранение, доставку товаров, выполнение работ и предоставление услуг, а также приобретение и продажу товаров;
• расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств, поддержание их в рабочем состоянии;
• затраты на освоение природных ресурсов;
• расходы на научные исследования;
• страховые выплаты;
• прочие расходы, относящиеся к производственной и коммерческой деятельности.

2. Внереализационные расходы (сюда входят все расходы организации, учитываемые для целей налогообложения, за исключением затрат, связанных с производством и продажей).

Подоходный налог – это прямой налог, рассчитываемый от общего дохода физических лиц, действующий на всей территории РФ на основании закона «О подоходном налоге с физических лиц».

Объектом налогообложения является доход, полученный в течение года, как на территории России, так и за ее пределами, в денежной (в рублях или иностранной валюте) и натуральной форме.

В состав совокупного дохода физических лиц включаются заработная плата, премии, иные вознаграждения, а также стоимость льгот, предоставляемых предприятием (пособия, оплата коммунальных услуг, оплата проезда, питание сотрудников и т.п.).

В совокупный годовой доход граждан не включаются:

• пособия по рождению ребенка;
• пособия инвалидам с детства;
• пособия многодетным матерям и одиноким матерям;
• выходные пособия при увольнении;
• компенсационные выплаты работникам и другие подобные выплаты.

В заключение

Основные цели современной налоговой политики государств с рыночной экономикой заключаются в следующем: налоги и затраты на их сбор должны быть минимальными. Это условие часто оказывается сложным для законодателей и правительств, стремящихся сбалансировать бюджеты. Однако, чрезмерный акцент на фискальных функциях может привести к игнорированию необходимости расширения налоговой базы, стимулирования производства и предпринимательства, а также поддержки свободной конкуренции.